Das Michigan Department of Treasury hat detaillierte Anweisungen zur Umsetzung einer neuen 24-Prozent-Wholesale-Marihuana-Steuer veröffentlicht, die offiziell am 1. Januar 2026 in Kraft getreten ist. Diese Steuer gilt für den ersten Verkauf oder die erste Übertragung von Erwachsenen-Marihuana von einer lizenzierten Einrichtung an einen Einzelhandelslizenznehmer. Dies markiert einen bedeutenden Wechsel in der staatlichen Cannabis-Regulierung. Laut der Mitteilung soll die Steuer Projekte zur Straßenausbau- und Brückeninfrastruktur im Bundesstaat finanzieren.

Wer trägt die Steuerpflicht?

Laut dem Gesetz trägt die Steuerpflicht der Großhändler, also das Unternehmen, das den ersten Verkauf oder die erste Übertragung an einen Einzelhändler vornimmt. Dazu zählen Züchter, Verarbeiter, Seed-to-Sale-Mikrounternehmen, die ihre Produkte selbst für den Einzelhandel verpacken, sowie medizinische Versorgungszentren, die Produkte an eine Erwachsenen-Lizenz übergeben. Die Mitteilung klärt, dass die Steuer fällig wird, wenn der Einzelhändler Besitzer des Cannabis wird, was in der Regel durch die Vertragsbedingungen oder die üblichen Geschäftspraktiken zwischen den Parteien festgelegt wird.

„Wir wissen, dass dies das erste Jahr einer neuen Steuer ist, und wir möchten Unternehmen dabei unterstützen, sich reibungslos an diese neue Regelung anzupassen“, sagte der Michigan State Treasurer Rachael Eubanks. „Als Übergangsmaßnahme gewährt das Finanzamt Erleichterungen bezüglich von Geldstrafen und Zinsen für Unternehmen, die ehrliche Quartalszahlungen leisten.“

Unternehmen werden angewiesen, ihre Quartalszahlungen für den ersten Berichtszeitraum bis zum 31. März zu melden und zu zahlen, wie es vom Finanzamt empfohlen wird.

Wie wird die Steuer berechnet?

Die Steuerberechnung hängt von der Beziehung zwischen den beteiligten Unternehmen ab. Wenn zwei Unternehmen nicht verbunden sind, basiert die Steuer auf dem tatsächlichen Preis, den der Einzelhändler für das Produkt zahlt. Wenn die Unternehmen jedoch verbunden sind – wie ein Unternehmen, das selbst produziert und verkauft – verwendet die Regierung eine Standardliste der durchschnittlichen Großhandelspreise. Diese Liste wird alle drei Monate aktualisiert und auf der offiziellen Website des Finanzamts veröffentlicht.

„Da diese Preise sich jedes Quartal ändern können, sollten Unternehmen ihre Steuern rechtzeitig melden und zahlen“, betont die Mitteilung. Dies gewährleistet die Einhaltung der Vorschriften und vermeidet zukünftige Geldstrafen oder Zinsen.

Die Liste der durchschnittlichen Großhandelspreise ist ein wichtiges Werkzeug für Unternehmen, die vertikal tätig sind, also solche, die selbst produzieren, verarbeiten und verkaufen. Mit dieser Liste will die Regierung die Steuerberechnung standardisieren und Diskrepanzen in der Berichterstattung reduzieren.

Wann sind Zahlungen fällig?

Im Jahr 2026 sollen Unternehmen Quartalszahlungen leisten, die ihre Aktivitäten widerspiegeln. Diese Zahlungen sind bis zu folgenden Terminen fällig: 20. April, 20. Juli, 20. Oktober und 20. Januar 2027. Die Zahlung vom 20. Januar 2027 umfasst den vollen Betrag für das vierte Quartal sowie eventuell verbleibende Steuern aus den ersten drei Quartalen des Jahres.

Jedoch sind Unternehmen, die mindestens 75 Prozent ihres Quartalsbetrags zahlen und den restlichen Betrag bis zum 20. Januar 2027 begleichen, von Geldstrafen und Zinsen für die ersten drei Quartale befreit. Dies ist eine Übergangsmaßnahme, wie das Finanzamt betont, da ab 2027 vollständige Quartalszahlungen erforderlich sein werden.

Die Mitteilung betont, dass Unternehmen sich über ihre Steuerpflichten informieren müssen, da die Regeln im nächsten Jahr strenger werden. Ein Verstoß gegen die Fristen könnte zu finanziellen Sanktionen führen, auch mit den aktuellen Erleichterungen.

Das Finanzamt hat detaillierte Anweisungen zur Wholesale-Marihuana-Steuer bereitgestellt und bittet Unternehmen, sich auf der offiziellen Website des Finanzamts über weitere Informationen zu informieren. Die Anweisungen enthalten Formulare, Zahlungsverfahren und Links zur Liste der durchschnittlichen Großhandelspreise, die alle drei Monate aktualisiert wird.

Mit der neuen Steuer steht der Cannabisbranche in Michigan eine neue Reihe regulatorischer Herausforderungen gegenüber. Die Steuer wird voraussichtlich erhebliche Einnahmen für den Bundesstaat generieren, die für Infrastrukturprojekte, einschließlich Straßen und Brücken, verwendet werden. Dies markiert einen entscheidenden Moment für den Cannabismarkt in Michigan, da der Bundesstaat sich einem strukturierteren und transparenteren Steuersystem und Regulierung nähert.

Branchenkenner betonen, dass die neue Steuer die Kostenstruktur für Cannabisunternehmen beeinflussen könnte, insbesondere für solche, die vertikal tätig sind. Obwohl die Übergangsmaßnahmen gewisse Flexibilität bieten, müssen Unternehmen sich auf strengere Einhaltungspflichten in der Zukunft vorbereiten. Während sich der Markt weiterentwickelt, wird die Fähigkeit des Bundesstaates, diese neue Einnahmequelle zu verwalten, sorgfältig beobachtet werden.